按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 
：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2月份銷售收入為2萬元，模纳計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件 ，下同) ，季报计举分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享！其中1月份銷售收入為5萬元 ，老会例分如果達到免征增值稅條件時，小规享

某小規模納稅人是模纳工業企業
，將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人企業所得稅實行核定征收，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，退税3月份銷售收入為1萬元，做账應稅所得率為10% ，老会例分